Banken ville se en budget innan de tog ställning till checkkrediten. Tidsfristen var en vecka.
Min första tanke var att ringa en redovisningskonsult. Offerten kom snabbt: några tusen kronor för en resultat- och likviditetsbudget, och de kunde ta det om tio dagar. Tio dagar jag inte hade. Så jag satte mig ner och gjorde den själv.
Det tog en kväll. Banken sa ja.
Det jag lärde mig då var att budgeten inte var svår — jag hade bara trott att den var det.
Många företagare står på samma ställe. Banken kräver en budget för att bevilja lån eller kredit, och känslan är att det måste göras av en expert för att duga. Sanningen är att en bank inte bryr sig om vem som byggde budgeten, utan om att siffrorna hänger ihop och att likviditeten visar att lånet kan betalas tillbaka.
I den här guiden visar jag hur du gör en företagsbudget i Excel själv — resultatbudget, likviditetsbudget och break-even — och varför skillnaden mellan de två budgetarna är det som avgör om banken säger ja.
Efter att ha provat att bygga allt från noll gick jag till slut över till den här färdiga budgetmallen — resultat, likviditet, break-even och svenska skattesatser var redan på plats.
En redovisningskonsult är värd pengarna i vissa lägen — komplexa koncernstrukturer, ovanliga momsfrågor, en verksamhet med många bolag. Men en vanlig årsbudget för ett enskilt företag är sällan ett sådant läge.
Det som känns svårt är oftast inte matematiken, utan att veta vad budgeten ska innehålla. När strukturen finns — intäkter, kostnader, löner, lån, skatt — blir resten ifyllnad. Formlerna räknar resultatet, likviditeten och break-even åt dig.
Kostnaden för en konsult ligger ofta på uppemot tusen kronor i timmen, och en budget tar flera timmar. För många små företag är det pengar som lika gärna kan stanna i verksamheten, särskilt när du ändå är den som känner siffrorna bäst.
Poängen är inte att konsulten är onödig. Poängen är att du klarar grunduppställningen själv — och att du förstår din egen budget bättre när du har byggt den.
När du söker företagslån eller checkkredit är budgeten inte en formalitet — den är underlaget för bankens kreditbeslut. I praktiken vill banken se två budgetar, och de svarar på olika frågor.
Av de två är likviditetsbudgeten ofta den banken tittar hårdast på. Den visar återbetalningsförmågan och kassaflödet — alltså om du faktiskt kan betala tillbaka lånet, månad för månad. En verksamhet kan vara lönsam på pappret men ändå få slut på pengar i en viss månad. Det är precis det banken vill undvika.
Det här fäller många ansökningar: en budget som bara består av en resultatbudget. Den visar att företaget går runt på årsbasis, men inte att pengarna räcker i mars när en stor faktura och amorteringen krockar. Utan likviditetsbudget ser banken inte återbetalningsförmågan — och då blir det avslag.
Det här är skillnaden som de flesta missar, och den enklaste att visa med ett exempel. Ta en räntekostnad på ett lån: 20 000 kr på ett år. I de två budgetarna hamnar den på helt olika sätt — för de bokför på olika datum. Resultatbudgeten använder fakturadatum och fördelar jämnt; likviditetsbudgeten använder betalningsdatum och visar när pengarna faktiskt lämnar kontot.
| Budget | Jan | Feb | Mar | Apr | Maj | Jun | Jul | Aug | Sep | Okt | Nov | Dec | Summa |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Resultatbudget (fakturadatum) |
1 666 | 1 666 | 1 666 | 1 666 | 1 666 | 1 666 | 1 666 | 1 666 | 1 666 | 1 666 | 1 666 | 1 674 | 20 000 |
| Likviditetsbudget (betalningsdatum) |
0 | 0 | 5 000 | 0 | 0 | 5 000 | 0 | 0 | 5 000 | 0 | 0 | 5 000 | 20 000 |
Titta på mars, juni, september och december. I resultatbudgeten är de likadana som alla andra månader. I likviditetsbudgeten är de de enda månaderna räntan faktiskt dras — 5 000 kr åt gången. Det är i de månaderna kassan kan bli ansträngd, och det är just den bilden banken vill se att du har koll på.
När du gör budgeten själv är detta den viktigaste vanan att ta med sig: bokför varje post på rätt datum i rätt budget. En intäkt du fakturerar i juni men får betalt för i augusti hör hemma i juni i resultatbudgeten och i augusti i likviditetsbudgeten. Blandar du ihop dem stämmer inte kassaflödet — och då ser banken det direkt.
Strukturen som gör budgeten trovärdig bygger på att resultat, likviditet och break-even hänger ihop med formler — så att en ändrad antagande slår igenom överallt automatiskt.
Resultatet räknas fram per månad — ändrar du en intäkt uppdateras hela raden och årssumman.
| Post | Jan | Feb | Mar | Helår |
|---|---|---|---|---|
| Intäkter | 120 000 | 115 000 | 130 000 | 1 420 000 |
| Rörelsekostnader | -48 000 | -46 000 | -52 000 | -560 000 |
| Lönekostnader | -55 000 | -55 000 | -55 000 | -660 000 |
| Resultat | 17 000 | 14 000 | 23 000 | 200 000 |
Likviditetsbudgeten byggs på samma poster men med betalningsdatum, plus in- och utbetalningar som inte syns i resultatet: amortering, momsinbetalningar, investeringar och eget uttag. Det är den som visar saldot på kontot månad för månad.
Utgående saldo blir nästa månads ingående — en negativ rad varnar för en månad då pengarna inte räcker.
| Rad | Jan | Feb | Mar |
|---|---|---|---|
| Ingående saldo | 50 000 | 62 000 | 71 000 |
| Inbetalningar | 110 000 | 118 000 | 120 000 |
| Utbetalningar (inkl. ränta) | -98 000 | -109 000 | -126 000 |
| Utgående saldo | 62 000 | 71 000 | 65 000 |
Break-even faller ut av samma siffror: vid vilken omsättning täcker intäkterna alla kostnader? En formel som delar de fasta kostnaderna med täckningsgraden ger gränsen — och banken ser direkt hur stor marginal du har innan verksamheten går back.
En ärlig artikel måste säga det också. Att göra budgeten själv är rätt för de flesta, men inte för alla lägen.
Också då är det en fördel att ha byggt ett utkast själv först. Konsulten lägger mindre tid — och du betalar mindre — när du kommer med en ifylld budget att granska istället för ett tomt blad.
De här återkommer oftast när en budget underkänns av banken:
Den vanligaste orsaken till avslag. Resultatet kan se bra ut, men utan likviditetsbudget ser banken inte om pengarna räcker varje månad — och då saknas beviset på återbetalningsförmåga.
En kurva som pekar brant uppåt utan grund. Banken har sett tusen budgetar och känner igen önsketänkande. Räkna hellre försiktigt och visa att det går runt även då.
Moms och amortering syns inte i resultatet men tömmer kontot. Saknas de i likviditetsbudgeten stämmer inte kassaflödet, och budgeten tappar trovärdighet.
Att bokföra en intäkt i likviditetsbudgeten när fakturan skickas, inte när den betalas. Då visar kassan pengar du ännu inte fått — ett klassiskt fel som gör hela budgeten otillförlitlig.
Det finns ingen lag som föreskriver hur en företagsbudget ska se ut. Kravet kommer från banken som en del av kreditprövningen — och det är ganska tydligt.
Resultat- och likviditetsbudget, automatisk break-even, lönekostnader och svenska skattesatser inbyggda — med en dashboard som visar nyckeltalen banken frågar efter. Inga makron.